Каков размер корпоративного налога в Дубае? и кто должен его платить?

ОАЭ славятся лояльным налогообложением, однако в 2023 году в стране ввели корпоративный налог. В этой статье объясняем его суть, рассказываем о ставках и даём инструкции по уплате.

Корпоративный налог в размере 9% ввели 1 июня 2023 года. Согласно закону, налог с прибыли должны уплачивать все компании, работающие в ОАЭ, если их доходы превышают $102,000 за налоговый период. Для предприятий, у которых финансовый год совпадает с европейским календарным, закон начал действовать на полгода позднее – с 1 января 2024 года.

Для бизнеса с прибылью до $102,000 в год ничего не изменится, и ставка останется прежней – 0%. Единственные хлопоты – дополнительная документация и более внимательное ведение бухгалтерского учёта. Ниже рассказываем обо всём подробнее.

Причины введения закона  

ОАЭ преследовали свои цели во время введения закона. Ниже описываем основные причины:

1. Стремление диверсифицировать доходы бюджета, чтобы уменьшить зависимость от нефти – основы экономики ОАЭ уже много лет. 
2. Желание сделать правовые вопросы прозрачными. Многие страны и крупные банки относятся к отсутствию налогов как к возможности для отмывания денег, поэтому ОАЭ приняли решение поддержать хорошую репутацию, введя новый налоговый режим. 
3. Возможность приблизить систему налогообложения к международным стандартам. В перспективе благодаря этому Эмираты планируют привлечь больше инвестиций в экономику от интернациональных компаний.

Кто должен платить корпоративный налог в Дубае?  

Уплачивать корпоративный налог обязаны все организации вне зависимости от формы собственности: LLP, PJSC, PSC или LLC. Если у вас группа компаний, то налог собирают с общей выручки. Власти предприняли такой шаг, чтобы предотвратить дробление бизнеса для ухода от уплаты. Если у вас местная mainland компания, то платить корпоративный налог нужно в любом случае. При этом НДС не отменяется – его нужно также оплачивать.

Льготы по корпоративному налогу  

Если компания находится во фризоне, она может получить статус Qualifying Free Zone Person – квалифицированного лица фризоны с льготной ставкой 0%. Чтобы его получить, нужно принять соглашение о том, что организация расположена в юрисдикции фризоны ОАЭ, и получать доход от Qualifying Income – квалифицированной деятельности. К ней относятся:

• производство и переработка товаров и материалов; 
• торговля квалифицированными сырьевыми товарами;
• владение акциями и ценными бумагами; 
• логистические услуги.

Если компания зарегистрирована во фризоне  

Формально во фризонах оставили нулевой налог, однако это правило работает только для носителей статуса Qualifying Free Zone Person. В таком случае фирма платит налоги так:

• 0% – на все доходы, полученные от квалифицированных видов деятельности. 
• 9% – на доходы, полученные из любых других источников.

И резиденты фризон, и другие налогоплательщики должны встать на налоговый учёт до наступления даты подачи налоговой декларации за первый налоговый период. Компании с финансовым годом, равным календарному, должны встать на учёт до 30 сентября 2025 года.

Как рассчитывается ставка  

Резиденты уплачивают налог 9% на доход, который получен в Эмиратах из иностранных источников, а владельцы всех компаний следуют таким правилам:

• доход меньше $102,000 в год не облагается налогом; 
• доход больше $102,000 в год облагается налогом в размере 9%.

Правила бухучёта  

Любая компания должна вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности. Это требование официально прописано в разъяснениях от Минфина ОАЭ. Также нужно вести учёт и иметь документы по всем проходящим сделкам и на все поступления на счета компании, чтобы вы смогли подтвердить источники получения денег. В остальном требования к подаче финансовой отчётности не отличаются от тех, по которым компании работали до этого.

Как государство планирует контролировать бизнес  

В 2024 году в Эмиратах начнут проводить проверки бизнеса. Правительство может проводить налоговые аудиты любой организации, чтобы удостовериться, что деятельность соответствует требованиям закона, а владелец не уклоняется от налогов.

Имейте в виду, что о проведении проверки вас должны уведомить за 5 дней. Проверку проводят в офисе или в другом месте работы компании – например, на складе. Во время аудита вы должны предоставить все запрашиваемые отчёты и документально подтвердить, что ваши сотрудники работают легально. Если проверяющего что-то смутит, он назначит дополнительную проверку, а при обнаружении нарушений выпишет штраф.

Последствия нарушений учёта  

10 июля 2023 года Кабмин принял Решение № 75 об административных штрафах за нарушения, связанные с корпоративным налогом. В случае неисполнения обязательств участник фризоны должен заплатить:

• штраф за добровольное раскрытие информации об ошибках в налоговой декларации в размере 1% налоговой разницы ежемесячно. Её рассчитывают с даты истечения срока платежа до даты добровольного раскрытия информации; 
• штраф за несвоевременную уплату налога в размере 1,2% за каждый месяц или его часть и 7,2% за весь период просрочки;
• штраф за предоставление некорректной налоговой декларации в размере $140;

Максимальный размер штрафа за налоговое правонарушение в ОАЭ может достигать 200% от суммы неуплаченного налога.

Когда подавать документы на уплату корпоративного налога?

Налогоплательщик обязан подать корпоративную налоговую декларацию за каждый налоговый период в течение 9 месяцев после его окончания.

Как уплатить корпоративный налог в ОАЭ?

Корпоративный налог нужно уплачивать раз в год, для этого:

• подайте налоговую декларацию в Федеральную налоговую службу;
• зарегистрируйтесь на сайте и оплатите налог онлайн.

Не забывайте также вести учёт всех налоговых платежей – так вы сможете оценивать финансовое положение компании и знать общую сумму уплачиваемых налогов.

Какой доход освобождён от корпоративного налога?

Единственным исключением являются компании, которые занимаются добычей природных ресурсов.

Когда заканчивается финансовый год в ОАЭ?

Финансовый год в Объединённых Арабских Эмиратах соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.

Заключение 

Если хотите знать обо всех тонкостях постановки на учёт и уплате налога, закажите обратный звонок. Наши брокеры разъяснят все нюансы и подберут лучшую недвижимость для вашего бизнеса.