Налоги в ОАЭ: что важно знать

ОАЭ славится лояльным налогообложением, которое создаёт идеальные условия для жизни и бизнеса. Однако совсем без налогов дело не обошлось — особенно на фоне постепенной диверсификации экономики страны. В этой статье рассказываем про налоговую систему в ОАЭ и подробно разбираем, какие налоги должны уплачивать физические и юридические лица.

Резидентская виза — местный аналог европейского вида на жительства. На самом базовом уровне она позволяет легально находится на территории ОАЭ и свободно въезжать в страну или покидать её. Резиденты также получают большое количество прав и фактически выходят на один уровень с гражданами. Например, этот документ даёт возможность вести свой бизнес на территории страны, не уплачивать подоходный налог для физических лиц и претендовать на гражданство по натурализации после 30 лет проживания в стране.

Любой обладатель резидентской визы автоматически становится налоговым резидентом страны. (можно вынести отдельно)

Резидентскую визу можно продлевать неограниченное количество раз: главное, чтобы сохранялись те условия, на которых её изначально выдали. Это значит, что покупка недвижимости в Эмиратах фактически гарантирует бессрочное проживание в стране на лучших условиях.

Налоги для физических лиц

НДФЛ

Налоговые резиденты Эмиратов не платят НДФЛ. Да, это не сказка и не маркетинговый трюк: всё, что считается персональными доходами, в полном размере остаётся у вас. Это касается не только заработной платы и сделок купли-продажи, но ещё и процентов, дивидендов, роялти, богатства, роскоши, наследства и дарения.

А ещё резиденты освобождаются от уплаты налога на прирост капитала — это значит, что вы можете оставлять себе всю прибыль от продажи активов. В эту категорию входят, например, ценные бумаги, недвижимость и драгоценные металлы. В ОАЭ ваши деньги остаются только при вас.

Обладатели резидентской визы также не платят налог на пенсию из иностранных источников.

При покупке. Если вы покупаете жилую недвижимость, вам нужно уплатить два налога: налог на передачу права собственности (Transfer Fee) и регистрационный сбор (Registration Fee).

Размер налога на передачу права собственности зависит от эмирата. В Дубае, например, он составляет 4% от стоимости объекта, а в соседнем Абу-Даби — всего 2%. Обычно покупатель полностью оплачивает эту сумму, но иногда её можно разделить пополам с продавцом — всё зависит от вашей договорённости. Также есть один нюанс: при оплате налога нужно будет дополнительно выплатить административный сбор. Его размер составляет 540 дирхамов, то есть примерно 13 000 рублей.

Теперь разберёмся с регистрационным сбором. Его размер тоже зависит от стоимости объекта, но может принимать только два значения:

2000 дирхамов, если сумма сделки не превышает 500 000 дирхамов;

4000 дирхамов, если сумма сделки больше 500 000 дирхамов.

Чтобы вам было проще ориентироваться в цифрах: 500 000 дирхамов — это примерно 12 миллионов рублей. Размер регистрационного сбора остаётся одним и тем же на территории всей страны.

После сделки вам также нужно будет получить свидетельство о праве собственности — это местный аналог выписки из ЕГРН. Для этого придётся направить специальное заявление в местный суд и оплатить государственную пошлину в размере 250 дирхамов (6000 рублей). Документ делается в течение трёх рабочих дней.

Если недвижимость не жилая, а коммерческая, к налогу на передачу права собственности и регистрационному сбору также добавляется НДС в размере 5%.

При продаже. Если вы продаёте недвижимость, есть вероятность, что вам нужно будет уплатить половину налога на передачу права собственности — то есть 2% от стоимости объекта в Дубае и 1% в Абу-Даби.

При аренде. Арендаторы жилых помещений должны каждый месяц уплачивать муниципальный налог на аренду недвижимости. Для этого есть удобная система: сумма налога автоматически включается в счёт за коммунальные услуги, чтобы можно было оплатить всё сразу. В Дубае ставка муниципального налога составляет 5% от размера арендной платы, в Абу-Даби — 3%, а в Шардже — 2%.

Для арендаторов коммерческих помещений действует повышенная ставка в размере 10%.

Транспортного налога в Эмиратах нет — вы можете купить новый автомобиль и пользоваться им без каких-либо отчислений государству. Однако если вы захотите купить подержанную машину, нужно будет уплатить регистрационный сбор, размер которого варьируется от 350 до 550 дирхамов в зависимости от эмирата. Сбор взимает местное Управление дорог и транспорта — или же Roads and Transport Authority.

Также стоит учитывать, что каждый владелец автомобиля в ОАЭ обязан иметь страховой полис. Обычно он стоит не больше 3% от стоимости машины, а в некоторых случаях его цена снижается аж до 1,25%. Как и в России, итоговая стоимость страхования зависит от опыта и возраста водителя и характеристик автомобиля.

Есть ещё один нюанс: как только вы получите статус резидента, вы больше не сможете пользоваться российскими правами — вместо них нужно будет получать национальные. Стоимость курсов в местных автошколах в среднем составляет 4000 дирхамов.

В итоге затраты на покупку первой машины выглядят так: стоимость автомобиля + автострахование + курсы по вождению.

Налог для туристов

Туристы платят специальный налог, когда пользуются услугами ресторанов и отелей. Любое из этих заведений включит в счёт один или сразу несколько туристических сборов:

• 10% — проживание в отеле; 
• 10% — сервисный сбор; 
• до 10% — муниципальный налог; 
• от 6% до 10% — городской налог;
• 6% — базовый туристический сбор.

В Дубае к этому списку прибавляется так называемый «туристический дирхам» — небольшой сбор, который распространяется на постояльцев отелей, апарт-отелей и гостевых домов. Размер этого сбора зависит от количества звёзд у отеля и категории номера:

• 1 звезда — 7 дирхамов в сутки;
• 2/3 звезды — 10 дирхамов в сутки;
• 4 звезды — 15 дирхамов в сутки;
• 5 звёзд — 20 дирхамов в сутки.

Сбор уплачивается только за первые 30 суток проживания в отеле.

Налог на прибыль

Если годовая прибыль компании превышает 375 000 дирхамов (примерно 9 миллионов рублей), она уплачивает налог по ставке 9%. Для крупных транснациональных организаций с прибылью больше 750 миллионов евро действует ставка 15% — это соответствует соглашению о глобальной минимальной ставке корпоративного налога. Все остальные компании пока освобождаются от этих обязательств.

Исключение также составляют предприятия, которые базируются в свободных зонах. Они по-прежнему могут не уплачивать налог на прибыль, однако теперь им нужно будет регулярно подавать налоговые декларации.

Филиалы иностранных банков в ОАЭ платят налог в размере 20%, а иностранные нефте- и газодобывающие компании — в размере 55%.

НДС

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 5%. Его тоже уплачивают только компании с годовой прибылью от 375 000 дирхамов. Для этого нужно зарегистрировать юридическое лицо на сайте FTA — местного аналога Федеральной налоговой службы — в качестве плательщика НДС.

Если годовая прибыль компании находится в промежутке от 187 500 до 375 000 дирхамов, она может выплачивать НДС на добровольной основе.

Когда налоговый период заканчивается, у компании есть 28 дней на то, чтобы уплатить НДС. Чаще всего один налоговый период равен одному кварталу, однако в некоторых случаях FTA может назначить предприятию индивидуальные условия.

Акцизный налог

Акцизный налог распространяется на компании, которые импортируют, производят или складируют нежелательные товары. К ним относится любая продукция, признанная правительством Эмиратов опасной для здоровья и окружающей среды.

Примерный перечень ставок акцизного налога выглядит так:

• 50% на газированные напитки (кроме воды); 
• 50% на любые продукты с добавлением сахара или подсластителей; 
• 100% на табачные изделия, электронные устройства для курения, алкоголь и энергетические напитки.

Уплатить акцизный налог нужно в течение 15 дней после окончания налогового периода.

Заключение

Хотите купить квартиру в Дубае для жизни или инвестиций? Мы поможем. Просто перейдите на главную страницу сайта и ознакомьтесь с десятками актуальных предложений на рынке дубайской недвижимости. Закажите ниже обратный звонок – и наши эксперты подберут наиболее подходящие для вас варианты и помогут разобраться со всеми юридическими тонкостями. С любовью и без комиссии.